探索新会计准则对水电企业财务管理的影响(2)

　　5．明确资金管理是财务管理的核心水电开发单位资金筹措具有数额庞大、贷款期限长的特点，公司如何将自有资金的使用和融资成本风险最小化结合，使有限的资金发挥最大的使用效果，是水电企业财务部门工作的核心。公司财务部门建立资金管理中心、筹措和调配中心，同时发挥投资中心作用。在融资渠道方面，利用电力企业信用好、实力强的优点，结合国家支持西部大开发的各项优惠政策，通过各种融资渠道筹措、融通资金，为整个企业发展战略创造良好的资金保障条件。从严控制融资成本，采取推迟借款或减少长期贷款、调整债务结构等方式，节约工程建设期贷款利息、减低工程融资成本。公司内部可考虑成立内部银行等资金融通管理机构，避免资金的浪费，提高企业资金的管理水平。面对快速增长的市场，如何有效地将金融资本同企业的产业资本结合，谋求银企双方共赢是企业在融资管理中要考虑的问题，在这方面企业可以创造性地将银行的一些金融产品引入资金管理的实践中来，同时可与银行及供应商密切配合，转嫁部分利息费用，进一步降低融资成本。
　　6．力Ⅱ强资金的预算管理，规范预算编制预算作为一种控制机制，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、市计、考核的基本依据。根据水电项目投资总计划做好本年度投资支出预算，为资金运用提供基础。资金的预算管理和现金流量的分析对企业的经营管理十分重要。准确程度较高的资金预算，能使下属水电开发企业主动掌握和控制未来的现金流量，采取有效措施及时调剂存量资金，充分发挥资金的管理作用。要建立先进的资金预算管理和现金流量分析，必须将目前只进行资金事后分析的不足转变为资金的事先控制、事中监督和事后分析的全过程控制。将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，对水电开发项目实施实时动态的管理，加强资金控制。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全方面的资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。定期要求水电开发企业对工程预算执行情况进行分析、汇总，加强各建设项目之间经验交流后，及时反馈到各建设项目，共同寻找节约工程成本的最佳途径，避免重复投资及资金不必要的浪费。

　　三、总结
　　总之，此次新会计准则主要是为了实现与国际准则接轨，在实施过程中必然会出现一些问题，要结合中国国情和特色，出台详细的实施细则，在实践中不断拓展准则的深度和广度，提高其可操作性。新会计准则的出台给企业带来了挑战和机遇，一方面会计准则的技术难度系数加大，另一方面是会计自由裁量权加大。我们要谨慎进行模拟试点，测试会计准则实施对企业财务状况、经营成果以及信息系统等的影响，保证新旧准则之间平稳过渡。另外，要不断发展和完善我国的资本市场，因为资本市场的发展是会计准则发展的前提，只有不断发展和完善资本市场，才能保证高质量准则的执行到位。
　　

(责任编辑：一枝笔写作事务所)